Близится 2024 год, а вместе с ним и релиз нового ИИС — типа 3. Сейчас в Госдуме на рассмотрении находится законопроект о трансформации старых типов ИИС в новый. Начиная с 2024 года открыть привычные счета типа 1 и 2 будет невозможно.
Центральный банк еще в 2020 представил к обсуждению «Концепцию совершенствования механизма ИИС для стимулирования долгосрочных инвестиций в РФ». В рамках данной инициативы было предложено внедрить ИИС-3, обосновав это тем, что потенциал существующей системы ИИС не реализован в полной мере, а в обществе есть интерес к долгосрочным инвестициям.
В чем интерес государства?
Прежде всего, инвестирование представляет собой процесс, при котором свободные средства домохозяйств или простых людей направляются в крупные корпорации, такие как Сбербанк и Газпром, которые находятся под государственным контролем. В результате денежный поток через дивиденды и различные налоги возвращается обратно в государственную казну.
Во-вторых, накоплений у государства после 2014 года нет — ни ФНБ, ни накоплений Пенсионного Фонда на выплату пенсий в будущем не хватит. Поэтому государство стимулирует работоспособное население создавать накопления на старость.
Изучив статистику владения и закрытия ИИС, государство пришло к выводу, что трех лет недостаточно, чтобы сформировать у граждан привычку к долгосрочному накоплению средств в рамках основной цели — обеспечению пенсии. Население использует ИИС 1 типа как усовершенствованную версию обычного вклада для среднесрочных целей. После трех лет владения ИИС люди закрывают счета и расходуют накопленные средства, которые можно назвать «квази-пенсионными», на приобретение жилья, автомобилей и других потребительских нужд.
ИИС-3 предполагает обязательный период владения не менее десяти лет. ЦБ предлагает этот срок не случайно. Он приблизительно соответствует средним срокам для осуществления инфраструктурных проектов, на которые могут направляться средства инвесторов.
На переходный период рассматривается вопрос плавного увеличения срока от 5 до 10 лет: для ИИС, открытых в 2024 г., он составит 5 лет, для открытых в 2025 г. — 6 лет, и так далее, вплоть до 10 лет в 2029 г.
Для повышения привлекательности инструмента для инвесторов государство предоставило возможность изъятия части средств в случае особой жизненной ситуации. В настоящее время проект предусматривает в качестве такой ситуации только оплату дорогостоящего медицинского лечения. При этом средства могут быть перечислены только на счет медицинского учреждения и только в размере суммы, указанной в договоре, на руки получить средства инвестор не сможет.
Законодательство позволяет открывать до трех счетов нового типа. Однако, налоговые льготы будут рассчитываться от совокупной суммы на всех счетах. Сальдирование финансовых результатов (уменьшение прибыли одного счета на размер убытков по другому) не предусмотрено.
По новому инструменту инвесторам будут предоставлены налоговые льготы, объединяющие ИИС-1 и ИИС-2. В частности, право на получение инвестиционных налоговых вычетов как с суммы денежных средств, внесенных на ИИС-3, так и с суммы положительного финансового результата, полученного по операциям. Но есть несколько нюансов.
Вычет от внесенных средств, как и ранее, можно будет получать ежегодно. Но теперь сумма ограничения лимита 400 тыс. руб., включает в себя также взносы по негосударственному пенсионному обеспечению.
Привилегия не платить налог с прибыли остается при условии сохранения ИИС на протяжении 10 лет. Максимальную сумму доходов, с которой будет выплачиваться налоговый вычет по ИИС, предлагается установить в размере 30 млн руб. на все счета ИИС. То есть сумма льгот может составить 3,9 млн руб., если НДФЛ уплачивается по ставке 13%, или 4,5 млн руб. при ставке 15%.
Про покупку иностранных акций можно забыть. Инвестировать можно только в российский долг, корпоративный российский долг либо в российский фондовый рынок. Российской экономике нужны длинные инвестиции, а условный Apple можно будет купить и без налоговых вычетов на обычный брокерский счёт.
Старые ИИС, открытые до конца текущего года, продолжат действовать до окончания трех летнего срока на прежних условиях.
На наш взгляд, условия, установленные для ИИС-3, не предоставляют достаточных стимулов для привлечения активности в данном направлении. Не каждый инвестор готов законсервировать свои средства на счете на десять лет и более, независимо от предлагаемых льгот. Кроме того, существует общая неопределенность относительно возможных резких изменений в будущем, которые сведут на нет все бонусы.
Наш совет поторопиться и открыть до конца 2023 года ИИС старого типа, чтобы сохранить за собой удобные налоговые льготы.