Цифровизация шагает просто семимильными шагами и проникает во все сферы деятельности, в том числе и во взаимоотношения между бизнесом и фискальными органами. Прошло почти 9 месяцев с момента внедрения единого налогового счета (ЕНС), но по-прежнему слышны стоны и всяческие другие проявления недовольства со стороны бухгалтеров, финансистов и, конечно, юристов.
К сожалению, так не бывает, чтобы работающая со сбоями система вдруг в одночасье исправилась и показала ошеломительные результаты. Разработчикам придется «вылавливать блох» (точнее, баги системы) еще многие и многие месяцы. Какие-то сложности технического характера удалось нивелировать, стало немного лучше, но только совсем чуть-чуть, работы еще непочатый край.
Самая большая проблема, что у компаний из ниоткуда появляются долговые обязательства перед государством. И даже сами налоговые инспекторы зачастую затрудняются ответить, откуда взялись эти самые долги. Но это не все отрицательные моменты. Давайте посмотрим, обо что еще спотыкаются бухгалтеры.
Из явных недостатков системы я бы назвала следующие:
- с 31 июля 2023 года до 31 декабря 2023 года нельзя зачесть положительное сальдо ЕНС в счет исполнения обязанности другого лица по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и (или) процентов.
- С 1 октября 2023 года уведомления об исчисленных налогах, не соответствующие контрольным соотношениям, будут считаться непредставленными полностью или частично.
- Увеличилась бумажная работа в части подачи различных уведомлений. Например, если оплата налогов, авансовых платежей осуществляется до подачи декларации, то в ФНС налогоплательщик должен подать уведомление об исчисленных суммах. Если такое уведомление не будет направлено в ФНС, то налогоплательщику придется уплатить штраф. Это связано с тем, что фискальный орган не может в этом случае распределить деньги, поступившие в ФНС;
- Согласно положениям ФЗ от 29.05.2023 № 196-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса РФ» установлена очередность списания сумм с ЕНС. В первую очередь происходит списание в счет уплаты НДФЛ. И данный процесс никак не может быть изменен налогоплательщиком.
- Данные по уточненкам задваиваются. Приходится отслеживать сведения на ЕНС после направления в инспекцию уточненной декларации;
- Списывают деньги с ЕНС, а не из резервов. Отложенные платежи должны подтянуться из резервов по сроку уплаты. На практике не всегда это происходит автоматом, приходится писать письма в налоговую мелким почерком.
- Оплаченные суммы не видны в режиме реального времени. Платежи могут отразиться не сразу, а на второй-третий день. Придется понервничать.
- Бывает, что деньги с ЕНС ушли, но обязательства не погасились. Отслеживайте этот момент. Инспекторы могут его упустить, и на мнимую недоимку начнут капать пени.
- Прошлогодние платежи терялись. Инспекторы начали конвертировать платежи на ЕНС в 20-х числах декабря 2022 года, и деньги, которые налогоплательщик перечислил до 1 января 2023, попросту исчезли.
Но не все же о грустном, давайте перейдем к положительным моментам введения ЕНС:
Если налогоплательщик по какой-то причине перечислил в бюджет сумму налогов в большем размере, чем это необходимо, то он вправе либо вывести «лишнюю» сумму, либо ее зачесть. Ограничений по сроку в общем случае нет.
В составе ЕНП можно перечислять довольно большое количество налогов. Это и НДС, и НДФЛ, и земельный налог и т.д. Не надо каждый платеж отправлять по новым реквизитам, все отправляется единым платежом. Экономит время.
Срок перечисления большинства налогов и взносов 28 число месяца.
Установлен единый срок подачи отчетности — 25-е число месяца.
С 01.01.2023 упростилась процедура получения отсрочки (рассрочки) по уплате налогов. Например, с момента введения ЕНП предоставление залога/поручительства/банковской гарантии необходимо обеспечить в течение 30 дней после вынесения решения о предоставлении отсрочки (рассрочки). Напомню, что до 01.01.2023 такое обеспечение предоставлялось вместе с заявлением на отсрочку (рассрочку).
Сумеют ли плюсы перевесить минусы, когда система полноценно заработает, остается под вопросом. А мы продолжаем наблюдать и тестировать ЕНС. На живых людях.